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核定征收企业所得税的税筹方案分析

来源:上海崇明个人独资企业注册核定征收 发布时间:2019/10/18 点击数:55

可以说,不同国家的税率不同,由於资讯流通畅顺,高端人才密集,很多公司都会在北方设立总部。在二三线城市设立子公司,将许多具体业务转移到自治区和少数民族地区,其中一个重要原因是税收优惠政策,成本很低。在国内避税主要依靠地方政府吸引投资政策,招商引资有实物投资和总部经济投资模式,而总部经济投资,是您自然需要的税务筹划企业家朋友。


(1)总部经济投资,不存在企业实体,可享受地方税收优惠和税收返还。对于有限责任公司:30%≤50%的增值税奖励保留在本地,30%≤50%的企业所得税奖励保留给个人独资企业:增值税:3%,个人所得税核定和征收,税率低于2.2%;附加费:增值税的12%。

(2)这意味着你以前的增值税为100000,现在7.5-85000就足够了,所得税也有资格享受这一补贴。

针对个人个税过高的问题,成立一个工作室事务所,给付款方开具发票,而且还能代开增值税专用发票,此刻,作为一个企业性质的你,需要缴纳的不是个人所得税了,而是个体经营所得,申请到核定征收,不管你有多少成本进项,或者说你一个咨询行业有没有成本,税务局都会按照规定给你核一个应税所得率,比如说现代服务行业一般是10%-15%.就是说,你一百万的开票,只有10-15万是所得额,其他的85-90万都是成本,那你也就针对这10-15万纳所得税,增值税和附加税照交,综合税率算下来不到6%,这比你20%的劳务报酬所得率低的多。独资企业可以解决高管收入和股东分红问题。

(3)解决方案:

1、 成立商贸型独立核算的分公司

A企业,在我市支持在园区设立商贸分公司,承接主营公司业务,过去A直接与合作伙伴进行业务交易,现在由新成立的商务易支行和合作伙伴进行商务交易,如果您在当地纳税,您可以享受园区的税收政策支持。


2、设立商贸型有限公司(销售平台)

企业A,在我市园区设立商贸型有限公司,作为A企业的销售平台。过去A企业直接与经销商做生意,现在新成立的商贸有限公司(即销售平台)与经销商做生意,A企业以接近成本的价格卖给贸易有限公司(即销售平台)。销售平台将价格提高到市场价格并将其出售给经销商。这样,利润也可以保留在销售平台上,并且销售平台可以纳税,从而实现整体的最低税负。


3、设立服务型个人独资企业(核定征收企业所得税)

A企业,在我市园区建立服务型独资企业,作为A企业的配套企业,如A企业需要市场开发、市场调研、营销策划、咨询服务等。这里可以了解到,A企业将这部分配套服务外包给这些服务型独资企业,服务型独资企业与A企业签订了外包服务,并向A企业发放了机票,使A企业收到了正式的发票。它可以用来抵补企业所得税,企业A将资金转移给独资企业,最后经独资企业纳税后,资金最终流向法人。


就A企业而言,它只是一种通过重新划分采购或销售、支持服务等,以极低的成本解决大量企业税务问题的重组。

2018年实现销售总额2亿元、企业所得税率25%、利润总额3000万元、待缴所得税750万元、预期税负3%、增值税600万元。公司希望通过税收优惠政策,合理降低所得税和增值税,增加利润,增强企业竞争力。


规划方案:在我市公园设立独立的会计分公司,以分公司为主体,直接享受税收优惠政策。只要本地缴纳的增值税和所得税总额达到一定范围,他们就可以享受30%或更少留在当地的税收优惠政策。



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